Инвестиционные налоговые вычеты

С 1 января 2015 года вступает в силу изменения в часть первую и вторую Налогового Кодекса Российской Федерации, а так же в Федеральный Закон «О рынке ценных бумаг». Изменения, которые мы опишем в этой статье, предусмотрены Федеральным Законом №420-ФЗ от 28 декабря 2013 года.

Законодатель устранил налоговое неравенство для долгосрочных инвесторов на российском фондовом рынке.

Начиная с 2015 года все желающие стать долгосрочными инвесторами, а так же физические лица, которые давно предпочитают подобные инвестиции смогут открыть индивидуальные инвестиционные счета с налоговыми преференциями.

Налоговые вычеты и иные льготы смогут получить граждане при инвестировании в инструменты фондового рынка на срок более трех лет.

В свою очередь российский рынок получит долгосрочных инвесторов.

Инвестиции в инструменты фондового рынка наконец-то смогут конкурировать с другими инвестициями. Основными из них являются инвестиции в недвижимость и депозиты. Инвестиции в недвижимость являются привлекательными долгосрочными сбережениями, которые имеет благоприятный налоговый режим. Если российская недвижимость реализуется через три года владения ею (с 1 января 2016 года – через пять лет), то никакого налога платить не требуется. Таким образом, налоговые правила уровнялись. А с 2016 года инвестиции в инструменты фондового рынка станут привлекательнее с налоговой точки зрения.

Инвестиции на рынке ценных бумаг заведомо более рискованны, нежели банковские депозиты. Однако на данный момент денежные средства обесцениваются интенсивнее ценных бумаг, а доходность в целом позволяет конкурировать с депозитами.

Поподробнее о нововведениях.

Нововведения предусматривают три варианта преференций по налогообложению.

Первый вариант предусматривает отмену налога на доходы физических лиц, в том случае если бумага находилась в собственности более трех лет. Это правило применяется для ценных бумаг, приобретенных начиная с 2014 года. Законодатель установил ограничения по ежегодной максимальной сумме указанных налоговых преференций. Максимальный размер вычета в налоговом периоде определяется как произведение коэффициента и трех миллионов рублей. Коэффициент рассчитывается по формуле исходя из дохода от продажи бумаг и количества лет, в течение которых бумаги были в собственности налогоплательщика.

Второй и третий вариант предусматривают введение инвестиционных счетов для долгосрочных инвесторов (ИИС – индивидуальный инвестиционный счет) с льготами по налогам.

В одном случае это инвестиционный налоговый вычет в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет.

Физическое лицо сможет ежегодно получать налоговый вычет по НДФЛ с суммы, внесенной на инвестиционный счет, в случае закрытия счета не ранее чем через три года. А в том случае если гражданин закроет инвестиционный счет менее чем через три года, полученные налоговые вычеты придется вернуть.

Так же необходимо отметить, что при получении ежегодного вычета по НДФЛ с суммы, внесенной на инвестиционный счет, при закрытии счета гражданин должен будет заплатить НДФЛ с доходов, полученных от инвестирования средств.

Максимальная сумма ежегодного вычета составляет 400 тысяч рублей.

В другом случае это инвестиционный налоговый вычет в сумме доходов, полученных по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.

Физическое лицо сможет при закрытии специального инвестиционного счета (не менее чем через три года) получить вычет со всей суммы доходов по НДФЛ, за весь период действия инвестиционного счета. Этот вычет действует только в том случае, если гражданин ни разу не воспользовался своим правом на ежегодный налоговый вычет.

Максимальная сумма ежегодного взноса на инвестиционный счет составляет 400 тысяч рублей.

С 2015 года у физических лиц появится возможность открывать такие счета.

Хотелось бы отметить, что Законом предусмотрен ряд ограничений не описанных выше. Однако они не мешают инвестициям в ценные бумаги стать более привлекательным механизмом долгосрочных сбережений.

Специалисты Нашей Компании всегда рады проконсультировать Вас по всем имеющимся вопросам.